应交税金明细科目核算(年末应交税金明细科目怎么结转-)

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应交税金明细科目核算

月末进行各项税金结转 1.借：应交税金 - 增值税 - 转出未交增值税 贷：应交税金 - 增值税 - 进项税 2.借：应交税金 - 增值税 - 销项税 贷：应交税金 - 增值税 - 转出未交增值税 若销项税额大需交税，则 3.借：应交税金 - 增值税 - 转出未交增值税... 月末进行各项税金结转
1.借：应交税金 - 增值税 - 转出未交增值税
贷：应交税金 - 增值税 - 进项税
2.借：应交税金 - 增值税 - 销项税
贷：应交税金 - 增值税 - 转出未交增值税
若销项税额大需交税，则
3.借：应交税金 - 增值税 - 转出未交增值税
贷：应交税金 - 未交增值税
下月初时，
4.借：应交税金 - 未交增值税
贷：应交税金 - 增值税 - 已交税金
5.借：应交税金 - 增值税 - 已交税金
贷：银存
这样做对面？有人说第四个会计分录不做，直接做
借：应交税金 - 未交增值税
贷：银存
哪样是正确的做法？

1、月末不进行增值税三级明细的结转，仅在年末做，以使下年度三级明细余额归零。
2、月末若销项税额大需交税，则
借：应交税金 - 增值税 - 转出未交增值税
贷：应交税金 - 未交增值税
若进项税额大，当月不需要交税，也不需要转出，留在进项税额三级明细内不动。
3、下月交纳时：
借：应交税金 - 未交增值税
贷：银存

年末应交税金明细科目怎么结转？

除了要将没有交的增值税转到未交增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
或将多交的增值税转到已交增值税：
借：应交税费——已交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出已交增值税）
以外，其余的应交税费明细科目不用结转，该宏锋放在哪个明细科目里，还放在哪个明细科目里。

不过，年闹早末要计提所得税，预交后，年终汇算清缴企业所得税分录：
借：以前年度损益
贷：应交税费——企业所得税

缴纳时：
借：应交税费——企业所得税
贷：银蔽弯晌行存款

下面分享相关内容的知识扩展：

资产负债表上应交税金包含哪些税金？

请问，年末所得税借方余额转入本年利润，那么资产负债表应交税金含所得税吗？
　　资产负债表上包含的税金较多，“应交税金”包括所得税、增值税、营业税、消费税、城乡建设维护税、车船税、资源税、房产税城镇土地使用税等。
　　其公式：资产负债表中的应交税金=应交企业所得税+应交增值税+应交营业税+应交消费税+应交土地增值税+（房产、土地使用、个税、车船税、资源税）等应交税。
　　在填列时根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如为借方余额，应以“一”号填列。

资产负债表中只有应交税金科目，期末有留抵税额，在负债表中如何表呢。

之一次作财务表，账作不平。不知道个人所得税，和期末留抵的税额在资产负债表中怎样表示。求解，详细，

资产负债表中应交税金科目按总账余额填列，如果期末有留抵税额一项时，在负债表中填负数。

关于印发《增值税会计处理规定》的通知、财会[2016]22号，三、财务报表相关项目列示 “应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示;

“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示;“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“ *** 金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

扩展资料

现在，资产负债表中的“应交税费”项目期末余额就不能按“应交税费”总账余额直接填列，要根据其明细账户分析填列。“应交税费”所属的明细账户借方余额（一般都是增值税相关的明细账户）不能放在“应交税费”项目列示，而应放在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示（看其期限长短）。

“应交税费”所属的明细账户贷方余额才在“应交税费”项目列示。这样处理的理由是“应交税费”所属的明细账户借方余额表示多交的增值税或待抵扣或待认证的进项税额，属资产性质，而“应交税费”所属的明细账户贷方余额表示企业应交未交的税额，属负债性质，资产和负债要单独列示，不能相互抵销。

参考资料来源：百度百科-资产负债表

应交税金-应交增值税的会计分录应该如何处理

我一般就是这样做的
实现销售时
借：货币、应收帐款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

购进材料时
借：原材料
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：货币、应付帐款等
然后下个月交税的时候，直接也是在这个科目，但是有人是要把应交增值税下面的余额结转出来到未交增值税，这样有必要吗

企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。　　

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。　　

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。　　

按照您的表述，月末应当还需要编制如下会计分录：　　

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：　　

借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）　　

贷：应交税金—未交增值税　　

次月15日前申报缴纳时　　

借：应交税金—未交增值税　　

贷：银行存款

扩展资料：

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。

“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。

“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。

“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

将当月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金 ——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

当月上交当月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。

参考资料：百度百科——应交增值税