个人所得税退税政策什么时候开始(天津个人所得税退税政策)

个人所得税退税政策什么时候开始

汇算清缴制度的个人所得税退税政策是从3月1日开始实施的，一直到6月30日正常截止，对于需要办理退税的这些纳税人来讲，如果在我国境内没有稳定的住所，离境之前也可以办理退税，多交个税的可以退税，少交个税的需要补交。

一、个人所得税退税政策什么时候开始?
      个人所得税退税政策从3月1日开始。具体规定如下:
      1、上年度汇算的内容
      上年度终了后，居民个人(以下称“纳税人”)需要汇总上年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠(以下简称“捐赠”)后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件)，计算本年度最终应纳税额，再减去上年度已预缴税额，得出本年度应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下:
      上年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-上年已预缴税额
      依据税法规定，上年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或应补税款，不涉及以前或往后年度，也不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。
      3、无需办理年度汇算的纳税人
      经国务院批准，依据《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》有关规定，纳税人在上年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算:
      (一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;
      (二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;
      (三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。
      4、需要办理年度汇算的纳税人
      依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算:
      (一)上年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括上年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税;年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。
      (二)上年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。
      5、可享受的税前扣除
      下列未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除:
      (一)纳税人及其配偶、未成年子女在上年度发生的，符合条件的大病医疗支出;
      (二)纳税人在上年度未申报享受或未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除;
      (三)纳税人在上年度发生的符合条件的捐赠支出。
      5、办理时间
      纳税人办理上年度汇算的时间为3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。
      6、办理方式
      纳税人可自主选择下列办理方式:
      (一)自行办理年度汇算。
      (二)通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。纳税人向扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)完成年度汇算申报和退(补)税。由扣缴义务人代为办理的，纳税人应在4月30日前与扣缴义务人进行书面确认，补充提供其上年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。
      (三)委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理，受托人需与纳税人签订授权书。
      扣缴义务人或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现申报信息存在错误的，可以要求扣缴义务人或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。
      7、办理渠道
      为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务;不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。
      选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至任职受雇单位(没有任职受雇单位的，为户籍或者经常居住地)所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公告指定的税务机关。
      其实现在个人所得税的退税工作已经快截止了，在此期间绝大多数多交过税的纳税义务人都已经完成了退税，个人所得税退税的审核时间也特别的短，在网上税务局就可以提交退税申请。

天津个人所得税退税政策

政策内容：
依据税法规定，每年居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总上一年1月1日至旦纳12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件斗唤的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算本年度最终应纳税额，再减去上一年度已预缴税额，得出应退税额，向税务机关申报并办理退税。
具体计算公式如下：
应退税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额
依据税法规定，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳模销没税的全年一次性奖金等所得。
依据税法规定，已预缴税额大于年度应纳税额的可申请退税。
附件：1.个人所得税税率表（综合所得适用）

下面分享相关内容的知识扩展：

前段时间 个人所得税退税的事 为啥有的人可以退 有的人不能退？

退税是因为经过个人所得税综合所得年度汇算后平时预缴税额大于应纳税额，有的人能退，是因为平时预缴税额大于年度汇算应纳税额，有的人不能退，是平时预缴税额等于或小于年度汇算应纳税额。

退税是指因某种原因或特殊情况，税务机关将已征税款按规定的程序和手续退还给原纳税人的一项税收业务。主要包括：

（1）误收退税。由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税。

（2）政策性退税。因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税。

（3）其他退税。由于其他某些特殊原因需要办理的退税。办理退税的基本程序和规定为：纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。

2020年个人所得税政策跟2019年一样吗？ 是否还是按月扣除 ，然后在2021年清缴的时候退税？

我的年收入不高 目前是扣税是(x-800)×20%，每个月税六百左右 想知道明年还会跟今年一样可以退税吗？

伴随着个人所得税改革，这几年，个税政策也在不断变化中。针对上述问题，51个税管家将从三个方面解答，便于大家理解！

个人所得税退税窗口正式开启！超过6万不足12万退税吗？退多少？

年收入超过6万但不足12万的，是否能退税、能退多少?每个人的情况是不一样的。

      一:
      退税的前提是已经按月预扣预缴了个税，但是未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，这类人才可以退税。
      具体来说，收入部分包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4大类;
      “税收优惠”项目包括专项扣除(三险一金)、专项附加扣除(子女教育、大病医疗、继续教育、房租支出、首套房贷利息支出、赡养老人支出)。
      应退或应补税额的计算公式是:
      [(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

      二:
      不能退税或者退税较少的情况:
      不能退税或者退税较少的情况主要集中在工薪阶层一族，或者综合收入所得中的“工资薪金”收入占较大的比重。
      为什么这类人退税较少或者不能退税呢?原因就在于用人单位在发放薪资收入的时候，已经提前享受了专项扣除、专项附加扣除的优惠政策。
      举个例子讲:
      职员小张的月薪是8000元，如果不考虑专项扣除、专项附加扣除的优惠政策，那么应纳税额是:8000元-5000元免征额，乘以税率3%，再减去速算扣除数0，即应纳税金额是90元，即年纳税1080元。
      但实际上小张作为受雇职员，已经在个税APP上填写了专项附加扣除的项目(比如子女教育每月1000元、赡养两个父母每月2000元)，实际免征起点不是5000元，而是8000元。那么单位每月在代扣代缴的时候，小张90元的个税就不用交了。
      类似小张这种受雇职员，每月都充分享受了税收优惠的，那么自然在年度汇算的时候就不能退或者只能少退一些(事实上，假设小张只有薪资收入而没有稿酬、劳务报酬等收入的前提下，财务人员计算精准的情况下，小张是不补不缴的)。
      说得再直白一点，已经在代扣代缴的时候按月享受了税收优惠的，本身就没有缴税，或者缴税较少，在年度汇算的时候自然无法重复享受税收优惠，也就不能退或者少退。
      二:
      能退且退税较多的情况:
      与受雇的工薪阶层相对应的，能退且退税较多的情形是没有按月享受或充分享受综合所得税收优惠的人群。
      这类人群多以自由职业者为主，比如自媒体人、撰稿人、作家等，他们的综合所得以劳务报酬或稿酬为主，而非是“工资薪资”;
      这类人在按月纳税的时候，因为没有受雇单位，所以不会享受专项附加扣除的优惠政策，在年度汇算的时候才能享受子女教育、赡养老人等六项专项附加扣除的优惠，也就退得多。
      举个例子讲:
      某自媒体专职从业者，每月收入超过800元的部分就需要按照20%的税点代扣代缴，这个代扣代缴的过程并未享受专项附加扣除优惠政策，因此实际纳税额远远大于应缴个税。
      举个例子讲，某自媒体专职人员小孙，2021年的劳务报酬收入是159410.08元，已申报的税额是25242.91元，这25242.91元的申报额是没有扣除专项附加扣除优惠的，尽管小孙在个税APP上填报了赡养老人、首套房利息这两个专项。
      类似于小孙这类人群，年度汇算的时候就会把专项附加扣除优惠考虑进去，实际退税金额就会比较多，应退税金额达到了23910.1元。

      综合以上两种情况我们不难看出:
      对于年收入6-12万的，能否退税、能退多少的关键在于其每月代扣代缴税款的时候是否已经充分享受了优惠政策:
      1.倘若没有充分享受或没有享受，那么退税金额就会比较大，而且子女教育、大病医疗、继续教育、房租支出、首套房贷利息支出、赡养老人支出占的越全，那么退税金额就会越多，而这类人以自由职业者为主;
      2.相对应的，作为受雇于用人单位的工薪一族，每月已经享受了优惠政策，免税部分已经每月免征了，年度汇算的时候自然就不能退税，或者退的很少。

      三:6-12万的收入，有没有可能需要补税呢?
      一般情况下，对于不超过12万的收入，是不需要补税的，这是国家给予这部分“低收入人群”的一项福利，在“无需申报”的四种情形中就包括这一项:
      1.年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
      2.年度汇算需补税金额不超过400;
      3.已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;
      4.符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
      但是，也并不意味着不超过12万的全年收入就不需要补税，假设未预扣预缴，那就需要补税，比如某专职作家收到了一笔10万元的稿酬，而付稿酬的一方未代扣代缴，那么就需要补税。

      总而言之，对于全年收入在6万元以上12万元以下的，能否退税、能退多少的关键在于预扣预缴的个税是否享受了综合所得税收优惠，如果享受了，那么就不能退或者退较少，反之亦然。当然，如果收入全年不超过12万元，在已经预扣预缴了的前提是，是不用补税的。
      个人情况不同，能退不能退、能退多少也就因人而异，可以自己在个税APP上汇算以下，能退多少就一目了然了。